Taxation dividende
Comparatif de l'imposition des dividendes

Fiscalité des dividendes : Flat taxe ou IR

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Vous avez touchés des dividendes et vous vous demandez s’il faut mieux se soumettre à la flat taxe où au barême de l’impôt sur le revenu. En effet, pour la fiscalité des dividendes, le barême progressif s’applique pour les revenus de capitaux mobiliers.

1) Fiscalité des dividendes pour la flat taxe

La flat taxe prélève 30% sur vos dividendes, composé de :

  • 12,8% d’impôts sur le revenu
  • 17,2% de prélèvements sociaux (CSG et SRDS)

Aucune charge n’est déductible de la flat taxe.

2) Fiscalité de l’IR pour la fiscalité des dividendes

a) Un abattement pour durée de détention

Vous bénéficiez d’un abattement sur votre imposition sur vos dividendes. Vos actions achetées avant 2018 bénéficient d’un abattement pour durée de détention. Vous ne pouvez pas jouir de ces abattements si vous êtes soumis à la flat taxe.

Période d’acquisition des titresDurée de détentionAbattement
Depuis 2018040%
Avant 20180 à 2 ans40%
Avant 20182 à 8 ans50%
Avant 2018au delà de 8 ans65%
Abattement fiscal des dividendes sur l’impôt progressif

b) Déduction de la CSG

Vous bénéficiez de la CSG déductible lors sur vos revenus. Elle représente 6,8%, ce qui n’est non négligeable. Cette déduction est souvent méconnue et permet de bien augmenter votre rentabilité.

c) Déduction des frais annexes

Enfin, vous pouvez, contrairement à la flat taxe, déduire également les frais annexes, comme les frais de garde, par exemple.

d) Le calcul du barème progressif les revenu de capitaux mobilier

  • Montant des dividendes
  • – Abattement de 40%
  • – Déduction de la CSG déductible de 6,8%
  • – Déduction des frais annexes
  • = Base imposable

Exemple :

Si je touche 1000 euros de dividendes :

  • 1000 euros de revenus de capitaux mobiliers
  • 1000 – 40% = 600 euros après l’abattement de 40%
  • 6,8%*TMI = 3,06 de CSG déductible (pour une personne soumise à la tranche marginale d’imposition la plus élevée
  • 50 euros de frais de garde
  • La base imposable est de 600 – 3,06 – 50 = 546,94 euros

Cette base sert ensuite à appliquer le barème progressif de l’impôt sur le revenu.

3) Comparatif flat taxe ou impôt progressif pour la fiscalité des dividendes

Comparatif fiscalité dividendes IR ou flat tax
Comparatif de la taxation des dividendes entre le flat taxe ou l’IR (source Bourse Direct)

Attention, il n’y a pas les frais déductibles dans ce comparatif, parce qu’il dépend de la situation de chacun.Attention, il n’y a pas les frais déductibles dans ce comparatif, parce qu’ils dépendent de la situation de chacun.

En conclusion, on remarque d’après ce tableau que la flat taxe est intéressante à partir de la tranche marginale d’imposition de 30%.

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